UBS салық төлеуден жалтару - UBS tax evasion controversies

Швейцариялық инвестициялық банк және қаржылық қызметтер компаниясы, UBS Group AG қатаң сақтайды банктік құпия жеңілдету үшін қолданылған тәжірибелер салық төлеуден жалтару.

Швейцариялықтар инвестициялық банк және қаржылық қызметтер компания, UBS Group AG, көптеген адамдардың орталығында болды салық төлеуден жалтару және соның салдарынан АҚШ, Франция, Германия, Израиль және Бельгия салық органдары жүргізген тергеу амалдары олардың қатаң банктік құпиясы практика.

Банкте салық төлеуден жалтарған алғашқы ірі дау 2007 жылы болған. Брэдли Биркенфельд, UBS Switzerland AG компаниясында тұрған американдық банкир сынды Швейцарияның банктік құпия туралы заңдары АҚШ-қа клиент туралы ақпаратты жариялау Әділет департаменті (DOJ) салық төлеуден жалтарған деген күдік келтірілген. DOJ тергеуді бастағаннан кейін UBS-ке айыппұл салынды US$ 780 миллион және шектеулі мөлшерге жетті кейінге қалдырылған айыптау келісімі бұл Швейцарияның банк саласында тарихи маңызды оқиға ретінде қарастырылды. Банк құпиясының қысқа уақытқа созылғанына қарамастан, елде бар банктік құпия туралы заңдарын күшейтті және UBS клиенттер туралы ақпаратты жария етуден қорғау үшін халықаралық «Клиенттің құпиялылық кодексін» қабылдады.

Бастапқы «Биркенфельдті ашудан» бастап UBS бірнеше халықаралық үкіметтер мен салық органдары жүргізген салық төлеуден жалтарудың басқа да тергеулерінің орталығында болды. Оны АҚШ билігі 2015 жылдан, Бельгия билігі 2014 жылдан, Франция билігі 2013 жылдан, Германия билігі 2012 жылдан және Израиль билігі 2011 жылдан бері зерттеп келеді.

Биркенфельдтің ашылуы: 2007 ж

2005 жылы UBS жеке банкирі Брэдли Биркенфельд UBS-тің американдық клиенттермен қарым-қатынасы банк пен АҚШ арасындағы келісімді бұзғанын білдім деп мәлімдеді. Ішкі кірістер қызметі.[1] UBS-тен 2005 жылдың 5 қазанында UBS заң бөлімі дайындаған АҚШ-тағы тыйым салынған трансшекаралық банктік қызметті анықтаған ішкі құжатты оқып шыққаннан кейін ол қызметтен кетті. Тыйымдар АҚШ-тағы американдық клиенттерге қызмет көрсететін байлық менеджерлерінің лауазымдық нұсқауларына қарсы болды. Биркенфельд меморандум UBS-ті заң жүзінде жабу үшін банктік санкцияланған заңсыз әрекеттер анықталған жағдайда дайындалған деп санайды. Содан кейін банк кінәні өз қызметкерлеріне аударуы мүмкін.[2] Кейін ол UBS-ке банктің «әділетсіз және алдамшы іскери тәжірибесі» туралы талаптарға шағымданды. Биркенфельдтің айтуынша, оған жауап келмеген соң, үш айдан кейін ол UBS-тің сол кездегі бас кеңесшісі Питер Курерге заңсыз әрекеттер туралы хат жазған.[3][4] Ол Union Charter Ltd серіктесі болды, онда ол байлықты басқару бойынша мамандандырылды, 2008 жылдың 3 маусымында қызметінен бас тартты.[5]

DOJ ақпаратшысы

2007 жылы Брэдли Биркенфелд DOBS-ке UBS тәжірибесі туралы білетіндерін айтуға шешім қабылдады. Сонымен бірге ол сыбайлас жемқорлық туралы жаңа федералдық заңның артықшылықтарын пайдаланғысы келді 2006 жылғы салықтық жеңілдіктер және денсаулық сақтау туралы заң, бұл оған Биркенфельдтің ақпараты нәтижесінде IRS қайтарған кез-келген салықтық кірістің 30% -на дейін төлей алады. Биркенфельд сонымен бірге UBS транзакцияларына қатысқаны үшін жауапқа тартылмау иммунитетін алғысы келді.[6] 2007 жылдың сәуірінде Биркенфельдтің кеңесшісі DOJ-ке Биркенфельдтің ақпаратының қысқаша мазмұнын жіберді. DOJ бұл IRS-тің сыбайлас жемқорлыққа қарсы бағдарламасының бөлігі емес және Биркенфельдке иммунитет бермейді деп жауап берді.[6] Осыған қарамастан, Биркенфельд DOJ-пен кездесті. Біркенфельд пен DOJ арасындағы байланыс тоқтап қалғанда, Биркенфельд байланыс орнымен байланысқа шықты Бағалы қағаздар және биржалық комиссия, IRS және АҚШ сенаты.[6]

2008 жылы маусымда АҚШ Федералды тергеу бюросы миллиондаған долларды тергеу үшін Швейцарияға бару туралы ресми өтініш жасады салық төлеуден жалтару UBS қатысты іс.[7] Сол айда, а Америка Құрама Штаттарының Сенаты панель Швейцария банктерін, оның ішінде UBS және LGT Group, бай американдықтарға салық төлеуден жалтаруға көмектесу оффшорлық шоттар және осы тәжірибенің жалпы құнын жыл сайын 100 миллиард АҚШ долларынан асатын деп есептеді.[8] Есепте UBS AG және Лихтенштейннің LGT Group компаниялары бай американдықтарға салық төлеуден жалтару стратегияларын өткізді деп айыпталды.[9] АҚШ-тың клиенттері UBS-те 19000-ға жуық есепшотқа ие болды, олардың бағалауы бойынша Швейцарияда 18 - 20 миллиард АҚШ доллары мөлшеріндегі активтері бар.[10]

Тұтқындау және марапаттау

Бір қызығы, DOJ Биркенфельдке өзінің клиенттерінің біреуінің салық төлеуден жалтару туралы қастандық жасағаны үшін ауыр айып тағуға шешім қабылдады, Игорь Оленикоф. 2008 жылы Биркенфельд кінәсін мойындап, 2009 жылы 40 айға қамауға алынды.[11] Әлемнің көптеген ақпараттық-түсіндіру топтары Биркенфельдтің қудалауы мен үкімін қаржы индустриясы туралы ақпарат таратушыларға кедергі келтіреді деген сынмен сынға алды.[12] Биркенфельд түрмеден 2012 жылдың 1 тамызында босатылды.[13] 2012 жылдың 11 қыркүйегінде IRS Whistleblower кеңсесі корпоративтік сыбыс беруші ретінде әрекет еткені үшін Биркенфелдке 104 миллион доллар сыйақы төледі.[13] Швейцариялық бұқаралық ақпарат құралдары Биркенфельдтің іс-әрекетін Швейцария банкингіндегі теңіздің өзгеруіне әсер етеді деп санайды.

Биркенфельдтің марапатынан кейін Швейцария газеті Blick «Биркенфельд Швейцарияның қаржы индустриясы үшін бата болды» деп мәлімдеді, өйткені оның ашылуы өнеркәсіптің оған тәуелділіктен шығуын тездетуге көмектесті «лас» ақша салық төлеуден жалтаруға мүмкіндік беретін банктің құпиясы туралы заңдарды бұзу арқылы.[14]

Биркенфельд Швейцарияның банк саласын салыстырды гангстерлер. «Шын мәнінде, банктік құпия қылмыстық рэкетке ұқсас - және Швейцария үкіметі, әрбір швейцариялық жеке банкирмен бірге, қастандық жасайды.[15]"

АҚШ қоныстануы

Есепке және ФБР тергеуіне жауап ретінде UBS 2008 жылдың шілдесінен бастап АҚШ-та тұрақталмаған бөлімшелері арқылы АҚШ-та тұратын клиенттерге трансшекаралық жеке банктік қызметтерді ұсынуды тоқтататынын мәлімдеді.[16] 2008 жылдың қарашасында АҚШ-тың федералды үлкен қазылар алқасы айыптады Рауль Вайл, UBS-тің АҚШ-тағы трансшекаралық бизнесін тергеуге байланысты UBS Global Wealth Management and Business Banking төрағасы және UBS Топ Басқармасының мүшесі.[17] Соңында UBS байланысын үзеді Рауль Вайл 2009 жылдың мамырында және UBS үкіметпен қылмыстық істі шешкеннен кейін оған айып тағылатын болады.[18]

UBS 2009 жылдың 18 ақпанында АҚШ үкіметіне 780 миллион АҚШ доллары көлемінде айыппұл төлеуге келісіп, а кейінге қалдырылған айыптау келісімі кедергі жасау арқылы Америка Құрама Штаттарын алдау үшін алдын-ала сөз байласты деген айыппен Ішкі кірістер қызметі. UBS төлейтін 780 миллион доллардың 380 миллион АҚШ долларын құрайды қорлау шекаралас бизнестен түскен пайда; теңгерім UBS шоттардан ұстай алмаған Америка Құрама Штаттарының салықтарын білдіреді.[19][20] Көрсеткіштерге пайыздар, айыппұлдар және төленбеген салықтардың орнын толтыру кіреді. Мәміле аясында UBS те шешілді Бағалы қағаздар және биржалық комиссия американдықтар үшін тіркелмеген брокер / дилер және инвестициялық кеңесші ретінде әрекет еткені үшін айыптар.[21] Сонымен қатар, UBS АҚШ-пен есеп айырысу үшін 200 миллион АҚШ долларын төледі. Бағалы қағаздар биржасы бойынша комиссия (SEC) UBS компаниясының кейбір американдық клиенттердің Швейцарияда және басқа да шет елдерде жарияланбаған шоттарды жүргізу мүмкіндігін жеңілдеткені туралы болжам жасауы бойынша сот процестерін болдырмау, бұл клиенттерге сол шоттардағы активтерге байланысты салық төлеуден жалтаруға мүмкіндік берді.[22]

Банк құпиясын қайтару туралы ұсыныс

2009 жылдың 19 ақпанында өзінің қылмыстық ісін аяқтағаннан кейін келесі күні АҚШ үкіметі UBS-ке қарсы барлық 52000 американдық клиенттердің аты-жөндерін жариялау туралы азаматтық іс қозғап, банк пен осы клиенттер IRS мен федералдық үкіметтің заңды салық қарызын алдау үшін алдын-ала сөз байласты деп айыптады. кіріс.[23] Көп ұзамай, Хиллари Клинтон ретінде ант қабылдады Мемлекеттік хатшы қаңтарда, Женеваға 2009 жылдың 6 наурызында Швейцария Сыртқы істер министрімен кездесіп, IRS костюмінің реттелуін жариялау үшін барды. Бірнеше айдың ішінде ішкі кірістер басқармасы мен әділет департаменті алдын-ала есеп айырысуды ұйымдастырды Швейцарияның қаржы нарығын қадағалау органы (FINMA) IRS іздеген 52000 аккаунттың 4450-і туралы ақпаратты ашады, бұл UBS-тің трансшекаралық бизнесінің Америка Құрама Штаттарының 90 пайыздан астам клиенттерінің жасырындығын сақтайды.[24][25]

2009 жылдың 12 тамызында UBS IRS-пен сот ісін аяқтаған бітімгершілік келісімін жариялады.[26] UBS-тен салық төлеуден жалтару туралы сенат тыңдауларын өткізген АҚШ сенаторы Карл Левин (D-MI) бітімгершілік келісімін («қосымша» деп те атайды) «көңіл көншітпейтін» деп сипаттады.

[T] ол азапталған тұжырымдаманы және осы Қосымшаның көптеген шектеулерінен Швейцария үкіметінің болашақта банк құпиясын сақтауға тырысып жатқанын және он мыңдаған АҚШ-тың салық алдауына күдіктенгендердің аттарын жасыруға мәжбүр етіп отырғанын көрсетеді. АҚШ үкіметінің бұл әрекетке барғаны көңіл көншітпейді.[27]

Алайда, бұл келісім АҚШ пен Швейцария үкіметтері арасында құпиялылық мәселесін шешуге мүмкіндік берді Швейцариялық банк шоттары. Швейцария заң шығарушылары 2010 жылдың маусымында ғана салық төлеуден күдіктенген АҚШ клиенттерінің клиенттері туралы мәліметтер мен есепшоттарының егжей-тегжейін ашу туралы келісімді мақұлдады.[28]

Ренцо Гадола ісі

Ренцо Гадола, а Швейцариялық банкир және инвестициялық менеджер, американдық азаматтарға офшорлық қаржы көліктері арқылы салық төлеуден жалтаруға көмектескені үшін қамауға алынды. 1995 жылдан 2008 жылға дейін UBS-те жұмыс істегеннен кейін Гадола RG Investment Partners (Цюрих) компаниясын құрды. UBS-ті хабарлаушы Брэдли Биркенфелдтің саусағымен федералдық билік Гадоланы Флоридада 2010 жылы тұтқындады.[29] Федералды прокурорлар Гадола UBS-те жұмыс істеп жүрген кезінде американдық салық төлеушілерге салықтан жалтаруға көмектесіп қана қоймай, оларды өз шоттарын өз еркімен ашқан американдық салық төлеушілерге рақымшылық жасау мақсатында құрылған Ішкі кірістер қызметіне (IRS) қосылуға белсенді түрде кедергі келтірді деп мәлімдеді. Бағдарлама UBS-тен салық төлеуден жалтару туралы 2008-09 жылғы дау-дамайдан кейін құрылды. Федералды үкімет оның 36 клиентіне салықтан жалтарды деп айыптады.[30]

Гадола АҚШ үкіметімен ынтымақтастықта болды және американдық клиенттерін және ақша табумен айналысатын тағы екі швейцариялық банкирді қабылдады салық төлеуден жалтару американдықтар. Оның ісі бірінші рет Швейцарияның ірі халықаралық банктері өздерінің кішігірім, аймақтық швейцариялық банктерін өздерінің американдық клиенттерінің оффшорлық шоттарындағы декларацияланбаған активтерін жасыру үшін қалай пайдаланғанын анықтады.[31] Ренцо Гадола 2010 жылы 7 қарашада Флорида штатында Майамиде тұтқындалды. Федералды агенттер оны клиентпен салық төлеуден жалтару тәсілдерін талқылауды жазып алған. Прокурорлар оның бірден үкіметпен ынтымақтастықты бастағанын және американдықтарға өздерінің активтерін IRS бақылауынан жасыруға көмектесуге қатысқан оның клиенттеріне және тағы екі швейцариялық банкирге қатысты істерді қарауға үкіметтің ықпал етуінде маңызды болғанын айтты.

Гадола федералды агенттерге Құрама Штаттарды алдау мақсатында Швейцариядағы жасырын банктік шоттарын жүргізуді жалғастырған клиенттерін таспаға түсіруге мүмкіндік беретін сыммен жүрді. Гадола берген ақпарат Швейцариядағы Грекия тұрғыны, Швейцария банкирлері Христос Багиостың қамауға алынуына әкелді, олар екеуінде де жұмыс істеді Credit Suisse Group AG және UBS және Мартин Лак, бұрын UBS.[30][32] 2010 жылдың 22 желтоқсанында Гадола Америка азаматтарына салық төлеуден жалтаруға мүмкіндік беріп, АҚШ-ты алдау мақсатындағы келісімге барғанын мойындады. Федералдық прокурорлар оның әділет департаментімен (DOJ) және IRS-пен ынтымақтастығына байланысты жұмсақтықты ұсынды, бес айға бас бостандығынан айыру және бес ай үй қамауына алуды ұсынды.[33][34] 2011 жылдың қарашасында Гадола бес жылға шартты түрде бас бостандығынан айырылды және 100 доллар айыппұл төледі.[35]

Christos Bagios

2011 жылдың 26 ​​қаңтарында Христос Багиос Нью-Йоркте қамауға алынды.[36] Ол UBS-де 1992-2005 жылдар аралығында Credit Suisse-ге жұмысқа барар алдында жұмыс істеген, ол оны қамауға алғаннан кейін жұмыстан шығарған. DOJ оның қылмыстық әрекеті UBS-те жұмыс істеген кезде болғанын айтты.[37] DOJ Багиосқа Гадоламен, Мартин Лакпен және Гансруеди Шумахермен (2009 жылы тұтқындалған) американдық азаматтардың салық төлеуден жалтаруына жол берген деген қастандық жасады деп айыптады. Ол UBS қызметкері болған кезде өзінің 150 американдық клиентіне IRS-тен 500 миллион долларға дейінгі активтерін жасыруға көмектесті деп айыпталды. 6 қараша 2012 жылы Багиос UBS-те 1993 жылдан 2009 жылға дейін жұмыс істеген кезде федералды үкіметті 1,08 миллион доллардан асырып алдау туралы бір қастандық жасағаны үшін кінәсін мойындады.[37]

UBS өзінің американдық клиенттеріне 2009 жылы декларацияланбаған шоттарды тоқтату керек екенін хабарлағаннан кейін, Багиос клиентке декларацияланбаған активтерді кішігірім аймақтық Швейцария банкіне аудара алатынын хабарлаған.[36] Кінәні мойындау туралы мәміле шеңберінде, DOL Багиосқа тағайындалған мерзімге соттауды ұсынды, бұл 37 тәулікке бас бостандығынан айыру және 19 айға жуық үй қамауына құрылды. DOJ үкімі Багиосты отбасымен біріктіруге мүмкіндік беру үшін оны тез арада шығаруды қалаған. DOJ оның ынтымақтастығын жоғары бағалады және оның мінез-құлқы басқалардың тәжірибесіндегідей қатал емес екенін айтты. АҚШ округ судьясы Кеннет Марра бұл келісімді мақұлдады.[36][37]

Мартин жетіспейді

Мартин Лак Швейцария азаматы, 2003 жылдан бастап UBS North America International-да атқарушы директор болып қызмет атқарды, ол Цюрихте орналасқан активтерді басқару жөніндегі Lack & Partner Asset Management AG компаниясын құруға кетті.[38] Оған 2011 жылдың 2 тамызында айып тағылды. Жетіспеушілікке олардың активтерін Швейцариядағы шағын аймақтық банкте паналауға мүмкіндік беру арқылы салық төлеуден жалтаруға қарсы келісім жасағаны үшін айып тағылды.[39] Оған американдық азаматтарға IRS-ті тексеруден аулақ болу және өз активтерін UBS-тен алыс ұстау үшін Швейцарияның аймақтық банкінде құпия банк шоттарын ашу және жүргізу айыпталды. Америка Құрама Штаттары UBS-пен американдықтардың салық төлеуден жалтаруына жол бермейді деген келісім жасады.[38]

UBS-тен шыққаннан кейін, Лак Ренцоның іскери серіктесі болды, ол оған клиенттерді бағыттады. Ренцо сияқты, Лак өзінің американдық клиенттеріне UBS-тен салық төлеуден жалтару жанжалынан кейін құрылған американдық билікпен ынтымақтастық жасамауға немесе IRS-тің ерікті түрде жариялау бағдарламасына қатыспауға кеңес берді. Ол кейбір клиенттерге құқық қорғау органдарының қадағалауын болдырмау үшін онымен байланысу үшін алдын-ала төленген ұялы телефон ұсынды.[38] 2011 жылдың қарашасында федералды үкімет Гадоланы өзінің клиенттерінің біріне Lack-ті пайдаланудың артықшылықтары туралы кеңес беретін таспаға жазып алды. Клиенттің активтері қолма-қол ақшамен және Lack кеңсесінде сейфте сақталатын болғандықтан, қағаз ізі қалмас еді. Гадола өзінің клиентіне: «Сізде UBS-пен байланыс жоқ, сондықтан 99,9 пайыз сізді алаңдататын ештеңе жоқ», - деді.[38]

UBS-де болған кезде Ренцо UBS-те банктік нөмірі бар американдық клиенті Сан-Францискодан Амир Завиеге Лактың қызметтерін пайдаланып, IRS анықтаудан жалтару үшін швейцариялық франк активтерін жасыруға кеңес берді.[40] Жетіспеушілік талап еткенде W-9 нысаны оны шот иесі ретінде анықтайтын және IRS-ке активтерді көрсететін Завиеден оның активтерін басқа инвестициялық менеджерге ауыстырды.[41] Жетіспеушілік 2013 жылдың 13 қазанында АҚШ билігіне мойынсұнып, 2014 жылдың 26 ​​ақпанында кінәсін мойындады. 2011 жылы айыпталған Флорида штатындағы Форт-Лодердейлдегі федералды сотта жетіспеу шартты түрде бес жылға сотталды және 7500 доллар айыппұл салынды. «Мен үшін кешірім сұраймын жүргізу », - деді Лак АҚШ округтік судьясы Уильям Димитруласқа. «Мен өзімнің мүмкіндігім бойынша жасаған ісімді түзетуге мүмкіндік алдым».[42]

Рауль Вайлдың ашылуы: 2014 ж

Рауль Вайлға айып тағылып, сот ісін жүргізуге келмеген соң, АҚШ үкіметі Вайлды халықаралық қамауға алу туралы бұйрық шығарды. 2013 жылдың қарашасында Италияда демалып жүргенде Вайлды американдық ордер негізінде итальяндық билік тұтқындады. Көп ұзамай Вайл өз құқығынан бас тартып, АҚШ-қа экстрадицияланды.[43] 2014 жылдың қаңтарында Уэйл федералдық сотта АҚШ салық төлеушілеріне оффшорлық активтерден 20 миллиард доллар салық төлеуден жалтаруға көмектесу туралы кінәсін мойындамады.[44]

Сот ісі Форт қаласында басталды. Лодердейл 2014 жылғы 14 қазанда және алқабилер оны 2014 жылдың 3 қарашасында кінәсіз деп тапты.[45] Алқабилер кінәсіз үкім шығарардан бір сағат бұрын ақылдасты.

Израиль салық тергеуі: 2011 ж. - қазіргі уақытқа дейін

2011 жылы АҚШ билігі Израильдің үш ірі банкіне тергеу жүргізе бастады, Банк Leumi, Bank Hapoalim және Мизрахи-Тефахот, американдық клиенттеріне салық төлеуден жалтаруға көмектесті деп күдіктелді.[46] 2014 жылы Израильде мыңдаған швейцариялық банктік шоттар анықталғаннан кейін Израиль 28 адамды қамауға алды. Израиль салық басқармасы «олар есепшоттардағы ақшаның басым көпшілігі салық органына есеп берілмейді деп күдіктенетіндерін» айтты.[47] 2018 жылы наурызда Израиль Мемлекеттік Прокуратурасы 11 израильдікке қатысты көптеген айыптау актілерін жасады алаяқтық, алдау, салық декларациясынан кірістерді алып тастау және жалған декларация беру.[48]

Германия салық тергеуі: 2012 - қазіргі уақытқа дейін

UBS Deutschland AG жылы Мангеймде прокурорлармен тергеу басталды жер туралы Баден Вюртемберг салық тексерісінен кейін күдікті анықталды қаражат аударымдары Германиядан Швейцарияға UBS Deutschland компаниясының Франкфурт кеңсесі көмектескен. Прокурорлар UBS-тің 2004-2012 жылдар аралығында неміс салық төлеушілерінің салық төлеуден жалтаруына қатысты әрекеттерін тексеріп жатыр. Тергеу Германия-Швейцария салық келісімшартын қазірдің өзінде мақұлдаған ықтималдығын азайтады деп күтілуде. Бундестаг, Германия парламентінің төменгі палатасы, қабылданбайды Бундесрат, басқаратын Германия Сенаты Социал-демократтар.[49]

UBS Deutschland-тің Франкфурт кеңсесінде салық тергеушілері мамыр айында рейд жүргізіп, 100 мыңнан астам компьютерлік файлдар мен жазбалар тәркіленді. Дәлелдер UBS қызметкерлерінің салықтан жалтаруға мүмкіндік бергені үшін бағаланып жатыр. Тергеушілермен ынтымақтастық орнатамыз деп мәлімдеген банк «нақты айыптаулар бойынша жүргізілген қызметтік тергеу UBS Deutschland AG тарапынан тәртіп бұзушылықтың бірде-бір дәлелін анықтаған жоқ» дейді.[49]

Ұқсас зонд Credit Suisse Group AG Нәтижесінде банкпен 150 миллион еуро есептесілді.[49]

Францияның салық тергеуі: 2013 ж. - қазіргі уақытқа дейін

АҚШ-тың UBS тергеуіне ұқсас жағдайда, Франция UBS France-тің француз салық төлеушілерінің салық төлеуден жалтаруына ықпал еткені туралы тергеу бастады.[50] Тергеу 2012 ж. Наурызында жарияланған а макракинг кітабы UBS туралы, Франциядағы манекен бойынша 600 миллиард Ces - Enquête au cœur de l'évasion fiscale («Франция жоғалтқан 600 миллиард - салық төлеуден жалтару туралы анықтама»), UBS бақылауындағы оффшорлық шоттарға жоғалған салық кірісінің сомасын 600 миллиард еуроға бағалады.[51]

Франциядағы қуғын-сүргін бұл туралы ашылғаннан кейін басталды Джером Кахузак Президенттің үкіметінде бюджеттік директор қызметін атқарды Франсуа Олланд, Швейцарияда банкте жасырын есепшот болған. UBS Франциядағы клиенттерді заңсыз шақырғанын анықтау үшін тергеу басталды. 2013 жылдың маусымында француз банктік реттеушілері UBS France-ке салық төлеуден жалтаруға мүмкіндік беруі мүмкін сәтсіздіктер үшін UBS France-ке 10 миллион еуро айыппұл салды. Бір айдан кейін UBS айналысқан айыптаулар тексеріліп жатыр ақшаны жылыстату құрылған активтер салықтық алаяқтық іске қосылды.[52]

UBS France компаниясының атқарушы директоры Патрик де Файет үш жергілікті филиал басшыларының арасында тергеуге алынды. UBS байлығын басқару бойынша банкирлер француз салық төлеушілеріне салықты төлеуден жалтаруға UBS бақылауындағы оффшорлық активтердегі активтерін жасыруға мүмкіндік беріп, заңды бұзды. Банкирлер француз клиенттерінің активтерін ақшаны Францияда ұстамай, UBS-тің Швейцариядағы жұмысына бағыттағысы келді.[53] UBS France-тің бұрынғы үш қызметкеріне 2015 жылдың қаңтарында тергеу жүргізетін француз магистраттарының алдына келмеген соң қамауға алу туралы санкциялар шығарылды.[52] UBS салық алаяқтықтағы рөлі үшін бес миллиард еуроға дейін айыппұл төлеуге мәжбүр, деп хабарлайды француз газеті Ле Темпс.[54] 2014 жылдың шілдесінде банкке 1,1 миллиард еуро облигациясын орналастыру қажет болды, оны UBS француз сот жүйесінде бірнеше рет шағымдану кезінде орындады, нәтижесінде апелляциялық шағым жоғалды Кассация курсы, Францияның жоғарғы соты. UBS бұл шешімге шағымдануы мүмкін Еуропалық адам құқықтары соты.[55]

2015 жылдың ақпанында АҚШ-тағы UBS салық төлеуден жалтару ісінің басты фигурасы Брэдли Биркенфельдті осы істі тергеп жатқан француз магистраты шақырды.[56] АҚШ әділет министрлігі шартты түрде сотталған Биркенфельдтің Францияға UBS-ке қарсы куәлік беру үшін келуіне рұқсат берді.[57] Федералды судья Уильям Злох Биркенфельдке 2015 жылдың 27 ақпанынан 1 наурызына дейін Францияға барып, француз сотына келуге рұқсат берді.[58][59] 2014 жылы UBS Франция үкіметін банк пен оның француздық еншілес ұйымына қатысты тергеу амалдарын жүргізген кезде «өте саясаттанған үдеріске» қатысты деп айыптады.[52]

2016 жылдың қаңтарында Францияның салық органдары неміс салық органдары тәркілеген жазбалар негізінде Франция азаматтарының 38000 декларацияланбаған шоттары жалпы активтері 12 миллиард евродан асатындығы туралы жариялады.[60]

2019 жылдың ақпанында Франция соты UBS-ке клиенттерге салық төлеуден жалтарғаны үшін 4,9 миллиард доллар айыппұл салды.[61]

Бельгияның салық тергеуі: 2014 ж. - қазіргі уақытқа дейін

2014 жылы маусымда UBS Бельгиясының атқарушы директоры Марсель Брюхвилер күдікті ретінде қамауға алынды алаяқтық, UBS кеңселері мен Брюхвилердің резиденциясын полиция тексерген кезде. UBS Бельгия қаражатты құпияға айналдыруды ұсынып, бай бельгиялықтарды белсенді түрде тартты деген болжам бар Швейцариялық шоттар, қосу салықтан жалтару.[62]

АҚШ салық тергеуі: 2015 ж. - қазіргі уақытқа дейін

2015 жылдың ақпанында UBS АҚШ-тың Нью-Йорктің шығыс округі бойынша Прокуратурасы кеңсесі мен Бағалы қағаздар биржасы комиссиясымен UBS өзінің АҚШ клиенттерінің салық төлеуден жалтаруына ықпал етті деген жаңа айыптаулар бойынша тергеу жүргізіліп жатқанын хабарлады. Тергеудің мәні - мүмкін сату ұсынушы облигациялар.[63][64] Борышкер облигациялары - бұл иесіне жасырындық дәрежесін беретін тіркелмеген бағалы қағаздың бір түрі, өйткені оларды қағаз түрінде ұстағанда, оларды жасырын түрде беруге болады, сондықтан салықтан жалтаруға мүмкіндік береді, өйткені мұндай аударымдар иесіне өздерінің қаржылық активтерін жасыруға мүмкіндік береді. Ұсынушының бағалы қағазымен электронды түрде сауда жасауға болатындығына қарамастан (электронды жазба жасалады), бағалы қағаз клирингтік орталық арқылы жүйеден шыққан кезде, мәміле шын мәнінде жасырын болып қалады, егер тарап ақпарат іздемесе.[65] UBS тергеумен ынтымақтастық жасайтынын мәлімдеді.[63]

АҚШ прокуратурасы UBS қызметкерлерімен сұхбаттасқан ФБР жинақтаған ақпарат бойынша әрекет етті. Сәйкес Wall Street Journal, ұсынушы облигациялар АҚШ-та 1982 жылы пайдаға жетті, өйткені олардың АҚШ заңына сәйкес емделуі оларды пайдалануды тоқтату үшін өзгертілді, өйткені олар салық төлеуден жалтарудың тамаша құралы болды. 1982 жылы қабылданған қолайсыз салық режимі және айыппұлдар ұсынушы облигацияларын пайдалануды тоқтатты, бұл UBS клиенттерінің осындай бағалы қағаздарды қолдануына күмән туғызды. UBS қызметкерлері өздерінің клиенттерімен міндеттеме облигацияларын пайдаланудың заңды нәтижелерін талқылады. Тергеудің мақсаты - АҚШ тергеушілері осы болжамды талқылаулардың сипатын және олардың қазірдің өзінде жасалып келгенді жасыру үшін қылмыстық әрекетке бар-жоғын анықтауға тырысу болды.[66]

Тергеуге сыбайластықтың анықтаушылары түрткі болды.[67] 2015 жылдың қаңтарында басталған тергеу сонымен қатар ұсынылған облигациялардың UBS клиенттеріне инвестициялық көлік құралы ретінде тікелей немесе UBS арқылы клиенттің атына облигацияларды сатып алу және ұстау арқылы берілген-берілмегендігін анықтауды 2009 жылға дейін кейінге қалдырылған прокуратура келісімшарты аяқталғанға дейін жүзеге асырады. АҚШ әділет министрлігі. Келісім 2010 жылдың қазанында күшін жояды. Егер UBS келісімді бұзғаны анықталса, федералдық үкімет UBS-ті бұзушылықтан туындаған жаңа айыптар бойынша айыптай алады. Мұндай жағдайда прокурорлар едәуір мөлшерде айыппұл салуды және UBS-ті бақылауға алуды сұрауы мүмкін.[65]

Әдебиеттер тізімі

  1. ^ Пфайфер, Стюарт (26 қазан 2009). «Ол салық төлеуден жалтарып кетті». Los Angeles Times. Алынған 6 шілде 2012.
  2. ^ Броннер, Майкл. «Швейцария құпияларын айту: үш еселенген кросс». Global Post. Алынған 7 қыркүйек 2013.
  3. ^ Роланд, Нил (2009 ж. 3 наурыз). «Әділет департаменті UBS төрағасын IRS алаяқтық тергеуіне байланысты жазалайды». Инвестициялар туралы жаңалықтар. Алынған 7 шілде 2012.
  4. ^ Браунинг, Линнли. «Бай американдықтар UBS ісінде тексеріліп жатыр». New York Times. Алынған 29 тамыз 2013.
  5. ^ Карлин, Колкер және Дэвид Вореакос. «UBS экс-банкирі Биркенфельд салық ісі бойынша кінәлі деп санайды (3-жаңарту)». Блумберг. Алынған 29 тамыз 2013.
  6. ^ а б c Хилзенрат, Дэвид С. (16 мамыр 2010). «Швейцария банкирі сыбайланы түрмеге кесуге мәжбүр етті». Washington Post. Алынған 6 шілде 2012.
  7. ^ «AFP: FBI 'швейцариялық UBS банкін салықтан жалтару ісі бойынша тексереді». Google News. France-Presse агенттігі. 22 маусым 2008 ж. Алынған 20 ақпан 2009.
  8. ^ Вореакос, Донмойер, Дэвид, Райан. «UBS IRS костюміндегі басқа есімдерді ауыстырмайтынын айтады». Bloomberg L.P. Алынған 29 қазан 2013.
  9. ^ Костелло, Майлз (2008 ж. 17 шілде). «АҚШ Сенаты UBS Швейцария банктерінің құпиялылық заңдарының артынан» келісіп алды «деп мәлімдеді». The Times. Лондон. Алынған 20 ақпан 2009.
  10. ^ Перес, Эван (17 шілде 2008). «Offshore салық төлеуден жалтару АҚШ-қа 100 миллиард АҚШ долларын құрайды, бұл UBS және LGT сенатының зондтары». The Wall Street Journal. Алынған 20 ақпан 2009.
  11. ^ Колкер, Карлин (2008 ж. 4 маусым). «Одақ Жарғысының Биркенфельді салық схемасында қамауға алынғаннан кейін отставкаға кетті». Блумберг. Алынған 4 маусым 2013.
  12. ^ Браун, Том (9 қазан 2009). «UBS информаторының жауапқа тартылуы АҚШ-қа кері әсерін тигізді» Washington Post. Архивтелген түпнұсқа 2013 жылғы 16 қыркүйекте. Алынған 16 қыркүйек 2013.
  13. ^ а б Лаура Сондерс пен Робин Сидель (11 қыркүйек 2012). «Ысқырушы 104 миллион доллар алады». The Wall Street Journal.
  14. ^ Брэдли, Саймон (2012 жылғы 12 қыркүйек). «Биркенфельд сыйақысы басқа банкирлерді азғыруы мүмкін». Швейцария хабар тарату корпорациясының Халықаралық қызметі Ресей ENG. Алынған 16 қыркүйек 2013.
  15. ^ Биркенфельд, Брэдли (көктем 2010). «Картель ішінде». Әлемдік саясат журналы. 27 (1): 1012. дои:10.1162 / wopj.2010.27.1.10. Алынған 17 қыркүйек 2013.
  16. ^ «UBS басшысын айыптау туралы мәлімдеме». BusinessWire. Алынған 12 қараша 2008.
  17. ^ «UBS оффшорлық соққыға жығылды, өйткені АҚШ байлықты басқару жөніндегі басшыны айыптайды». Financial Times. Алынған 13 қараша 2008.
  18. ^ «UBS банк қызметінен уақытша шеттетілген бұрынғы басшымен байланыстарды кесіп тастады». The Wall Street Journal. 1 мамыр 2009. мұрағатталған түпнұсқа 2009 жылғы 5 мамырда. Алынған 7 мамыр 2009.
  19. ^ «UBS АҚШ салық талаптарын шешу үшін 780 миллион доллар төлейді, Bloomberg.com веб-сайты (18 ақпан 2009 ж.)». Блумберг. 30 мамыр 2005 ж. Алынған 20 ақпан 2009.
  20. ^ «UBS кейінге қалдырылған прокурорлық келісімге кіреді». АҚШ әділет министрлігі. 18 ақпан 2009 ж.
  21. ^ Браунинг, Линнли (19 ақпан 2009). «Швейцария банкі өзінің құпия файлдарын ашуға дайын». The New York Times. Алынған 19 ақпан 2009.
  22. ^ «АҚШ-тың бағалы қағаздар және биржалар жөніндегі комиссиясы - № 20905 сот процесінің шығуы / 18 ақпан 2009 ж.». Архивтелген түпнұсқа 10 шілде 2017 ж.
  23. ^ «Feds барлық американдық клиенттердің аттары үшін UBS-ті сотқа береді». Yahoo жаңалықтары. Associated Press. 19 ақпан 2009. мұрағатталған түпнұсқа 2009 жылғы 22 ақпанда. Алынған 20 ақпан 2009.
  24. ^ Грималди, Джеймс В. (30 шілде 2015). «UBS мәмілесі Клинтонның күрделі байланыстарын көрсетеді». The Wall Street Journal. Алынған 21 наурыз 2016.
  25. ^ Касперкевич, Яна (30 шілде 2015). «Хиллари Клинтон салық ісін шешуге көмектескен соң, UBS қордың қолдауын арттырды». The Guardian. Алынған 21 наурыз 2016.
  26. ^ «UBS AG: Джон До шақыруына байланысты бітімгершілік келісімге ресми қол қою». Die Welt. 19 тамыз 2009. мұрағатталған түпнұсқа 6 қыркүйекте 2009 ж. Алынған 19 тамыз 2009.
  27. ^ Левин, Карл. «Сенатор Карл Левиннің UBS ісіндегі АҚШ-Швейцария қосымшасы туралы мәлімдемесі». Қаржы Transparency.org. Алынған 9 қыркүйек 2013.
  28. ^ Браунинг, Линнли (17 маусым 2010). «Швейцария UBS-ке салық төлеуден күдіктенген АҚШ-тың клиенттерін анықтауға арналған келісімді мақұлдады». The New York Times. Алынған 3 мамыр 2011.
  29. ^ Браунинг, Линнли. «Швейцария банкирі америкалықтарға салықтан жалтаруға кеңес берді» деп айыпталды «. New York Times. Алынған 3 қыркүйек 2013.
  30. ^ а б Вореакос, Дэвид. «UBS-тің экс-банкирі Мартиннің жетіспеушілігі салық келісімімен айыпталды». Блумберг. Алынған 3 қыркүйек 2013.
  31. ^ «Ренцо Гадола, экс-UBS банкирі, АҚШ-тың салық төлеуден жалтарғаны үшін сотталды». Huffington Post. Reuters. Алынған 3 қыркүйек 2013.
  32. ^ Вореакос, Дэвид; Несмит, Сусанна. «Ex-Credit Suisse Banker Bagios АҚШ-тан кетуіне тыйым салынды» Блумберг. Алынған 3 қыркүйек 2013.
  33. ^ Андерсон, Керт. «Прокурорлар экс-UBS банкиріне жеңілдік сұрайды; Прокурорлар UBS-тің бұрынғы банкиріне қатысты үкім шығаруға жеңілдік сұрайды, себебі салық мәселесін шешуге көмектескен». Yahoo! Қаржы. Associated Press. Алынған 3 қыркүйек 2013.
  34. ^ Вореакос, Дэвид. «UBS экс-банкирі Гадола салық ісінде жеңілдік тапты, дейді АҚШ». Блумберг. Алынған 3 қыркүйек 2013.
  35. ^ Браунинг, Линнли және Кевин Грей. «UBS экс-банкирі әнші құстың қысымын Швейцария банктеріне айналдырды». Reuters. Алынған 3 қыркүйек 2013.
  36. ^ а б c Вореакос, Дэвид; Несмит, Сусанна (6 қараша 2012). «UBS экс-банкирі Багио салық төлеуден жалтару ісі бойынша кінәлі деп санайды». Bloomberg BusinessWeek. Алынған 3 қыркүйек 2013.
  37. ^ а б c МакМахон, Паула (6 қараша 2012). «Бұрынғы швейцариялық банкир клиенттерге Сэм ағайдан ақшаны жасыруға көмектескенін мойындады». Sun Sentinel. Алынған 3 қыркүйек 2013.
  38. ^ а б c г. Ричей, Уоррен (2011 ж. 2 тамыз). «UBS-тің бұрынғы банкирі клиенттерге АҚШ салықтарын төлеуден босатуға көмектескені үшін айыпталды». Christian Science Monitor. Алынған 3 қыркүйек 2013.
  39. ^ «UBS клиенті мен Швейцарияның кантондық банкі IRS-ді алдау үшін айыпталды». АҚШ әділет министрлігі. Алынған 3 қыркүйек 2013.
  40. ^ «Сан-Францискодан UBS салық төлеуден жалтару ісі бойынша айып тағылды». CBS Сан-Франциско. Associated Press. Алынған 3 қыркүйек 2013.
  41. ^ «UBS клиенті мен Швейцарияның кантондық банкі IRS-ді алдау үшін айыпталды». Әділет департаменті. Алынған 3 қыркүйек 2013.
  42. ^ Вореакос, Дэвид; Несмит, Сусанна (27 мамыр 2014). «UBS банкирінің жетіспеушілігі 17 жылдық салық схемасы үшін түрмеден қашады». Bloomberg.com. Алынған 26 қыркүйек 2016.
  43. ^ Валентина Аккардо, Валентина Аккардо (28 қараша 2013). «Эксклюзив: UBS экс-банкирі Вайл АҚШ-қа экстрадициялануға келіседі» Reuters. Алынған 18 қаңтар 2014.
  44. ^ «UBS-тің бұрынғы банкирі Рауль Вайл америкалықтарға салықтан жалтаруға көмектескені үшін кінәсін мойындамайды». Телеграф (Лондон). 7 қаңтар 2014 ж. Алынған 18 қаңтар 2014.
  45. ^ Вореакос, Дэвид; Несмит, Сусанна. «UBS экс-атқарушы Вейл АҚШ-тың салық қастандығынан босатылды». BloombergBusiness.com. Блумберг. Алынған 2 қаңтар 2015.
  46. ^ «Эксклюзивті: АҚШ-тың салық төлеуден жалтаруы туралы тергеу Израиль банктеріне бұрылды». Reuters. 2011 жылғы 16 қыркүйек. Алынған 20 наурыз 2018.
  47. ^ «Израиль салық төлеуден жалтару туралы тергеу 28 қамауға алып келеді». Reuters. 8 желтоқсан 2014 ж. Алынған 20 наурыз 2018.
  48. ^ «Швейцариядағы есеп берілмеген UBS есепшоттары үшін 11 израильдікке айып тағылды - Globes English». Глобус. Алынған 20 наурыз 2018.
  49. ^ а б c Кроуфорд, Дэвид (8 қараша 2012). «Германия UBS қызметкерлерін салықтан жалтарған деген айыптауларға қатысты тергеу жүргізді». Wall Street Journal. Алынған 18 қаңтар 2014.
  50. ^ Вуд, Роберт В. (4 маусым 2013). «UBS Францияның қылмыстық салық салығы - - Дежа Ву туралы әңгіме». Forbes. Алынған 18 қаңтар 2014.
  51. ^ Годой, Хулио (19 сәуір 2012). «Еуропа салық төлеуден жалтарып, миллиардтаған шығынға ұшырады». Inter Press Service News Agency. Алынған 18 қаңтар 2014.
  52. ^ а б c Бенедетти-Валентини, Фабио және Джеффри Воегели. «UBS экс-шенеуніктері француздық салық тергеуінде қамауға алынады» деді. Блумберг. Алынған 2 наурыз 2015.
  53. ^ «Францияда салық төлеуден жалтару фактісі бойынша UBS ресми тергеуде». BBC News. 7 маусым 2013. Алынған 18 қаңтар 2014.
  54. ^ «UBS француздық салық зонды үшін 6,3 миллиард долларға дейін айыппұл төлеуі мүмкін: қағаз». Reuters. Алынған 24 ақпан 2015.
  55. ^ «Францияның ең жоғары апелляциялық соты ретінде UBS нұсқалары таусылып жатыр, 1,1 миллиард евро облигацияны қолдайды». Forbes. Алынған 24 ақпан 2015.
  56. ^ Летцинг, Джон. «UBS сыбайласы француздың Швейцария банкіндегі тергеуіне көмектесу үшін; Брэдли Биркенфельд Париждегі судьяның алдына келуге шақырылды». Wall Street Journal. Алынған 24 ақпан 2015.
  57. ^ Тротт, Билл. «АҚШ-тағы сыбайлас Франциядағы UBS ісі бойынша куәлік беруге шақырылды». Yahoo! Қаржы. Reuters. Алынған 24 ақпан 2015.
  58. ^ Вореакос, Дэвид. «UBS сыбызғышы - Биркенфельд Францияда куәлік беруге рұқсат етілді». Блумберг. Алынған 24 ақпан 2015.
  59. ^ Леттинг, Джон. «Сыбырлаушы UBS-тің Франциядағы салық проблемаларына қосылды». Wall Street Journal. Алынған 24 ақпан 2015.
  60. ^ «Францияның салық департаменті француздардың 38000 құпия шоттарын ашты: қағаз». RFI. Алынған 22 қаңтар 2016.
  61. ^ Алдерман, Лиз (20 ақпан 2019). «Франция соты клиенттерге салық төлеуден жалтаруға көмектескені үшін UBS-ке 4,2 миллиард доллар айыппұл салды». Nytimes.com. Алынған 20 ақпан 2019.
  62. ^ «Topmen UBS België вегетациялық өсімдіктерден тұрады». VRT. 19 маусым 2014 ж. Алынған 29 наурыз 2015.
  63. ^ а б «UBS АҚШ-тағы салық төлеуден жалтару туралы жаңа тексерісті растады». Алынған 27 ақпан 2015.
  64. ^ Вуд, Роберт В. «UBS-тен салық төлеуден бас тарту туралы жаңа сынақ, тағы да америкалықтар үшін». Forbes. Алынған 27 ақпан 2015.
  65. ^ а б Смит, Кристи және Дэвид Вореакос. «UBS-ді кейінге қалдырылған айыптауды бұзғаны үшін дәлелдейді». Блумберг. Алынған 28 ақпан 2015.
  66. ^ Мэтьюз, Кристофер М .; Девлин, Барретт. «UBS салық төлеуден жалтарудың жаңа сынына тап болды: билік Швейцария банкінің клиенттері қолма-қол ақшаны жасыру үшін» бағалы қағаздарды «қолданған-қолданбағанын тексереді». Wall Street Journal. Алынған 28 ақпан 2015.
  67. ^ Гринштейн, Луи және Джонатан Маркс. «Екінші UBS салықтық тергеуі сыбайлас заңның жалғасуын көрсетеді». JD Supra бизнес кеңесшісі. JD Supra. Алынған 2 наурыз 2015.