Жеке тұлғаны сақтандыру - Key person insurance

Жеке тұлғаны сақтандыру, деп те аталады кілттерді сақтандыру, маңызды формасы болып табылады бизнесті сақтандыру. «Негізгі адамдарды сақтандыру» деген заңды анықтама жоқ. Жалпы, оны an ретінде сипаттауға болады сақтандыру полисі бизнестің маңызды мүшесінің қайтыс болуынан немесе ұзақ уақытқа созылған еңбекке жарамсыздығынан туындайтын қаржылық шығындарды өтеу үшін кәсіпорында шығарылады. Қарапайым тілмен айтқанда, басты сақтандыру - бұл өмірді сақтандыру немесе жарақаттануды сақтандыру полисі, ол бизнестің сабақтастығы немесе бизнесті қорғау мақсатында қолданылады. Саясат мерзімі негізгі тұлғаның бизнеске пайдалы болу мерзімінен аспайды. Тұлғаның негізгі саясаты бизнестің меншігінде болады және оның мақсаты бизнеске негізгі табыс генераторының шығынынан болған шығынды өтеу және бизнестің үздіксіздігін жеңілдету болып табылады. Жеке тұлғаны сақтандыру мүмкін емес өтеу нақты шығындар, бірақ сақтандыру полисінде көрсетілген белгіленген ақшалай сомамен өтеледі.[1]

Көптеген кәсіптерде кірістің көп бөлігі үшін жауап беретін немесе зияткерлік меншік сияқты ұйым үшін өте маңызды дағдылар жиынтығын иемденетін шешуші тұлға бар. Жұмыс беруші білімі, жұмысы немесе жалпы үлесі компания үшін ерекше құнды болып саналатын кез-келген қызметкердің өмірі мен денсаулығына қатысты негізгі сақтандыру полисін ала алады. Жұмыс беруші шығындарды (мысалы, уақытша көмек жалдау немесе мұрагерді жалдау сияқты) және шығындарды (мысалы, мұрагерлер даярланғанға дейін бизнеспен айналысу қабілетінің төмендеуі) өтеу үшін жұмыс беруші шығынға ұшыраған жағдайда зиян шегуі мүмкін. негізгі тұлға.[2]

Сақтандырылатын шығындар

Сақтандырудың негізгі түрлерін өтеуді қамтамасыз ететін шығындардың төрт санаты бар:

  1. Негізгі тұлға жұмыс істей алмайтын, уақытша персоналмен қамтамасыз ете алмайтын және қажет болған жағдайда басқа адамды жалдау мен оқытуды қаржыландыратын ұзақ уақытқа байланысты шығындар.
  2. Пайданы қорғау үшін сақтандыру. Мысалы, жоғалған сатылымдардан жоғалған кірістерді, негізгі тұлға қатысқан кез-келген бизнес-жобаның кешігуінен немесе жойылуынан болатын шығынды, кеңейту мүмкіндігін жоғалтуды, арнайы дағдылардан немесе білімдерден айырылуды есепке алу.
  3. Қорғау үшін сақтандыру акционерлер немесе серіктестік мүдделер. Әдетте бұл акциялар немесе серіктестік мүдделерін қолданыстағы акционерлер немесе серіктестер сатып алуға мүмкіндік беретін сақтандыру болып табылады.
  4. Бизнес несиелеріне немесе банктік несиелерге кепілдік беруге қатысатын кез келген адамды сақтандыру Сақтандыру төлемінің мәні кепілдік құнына тең етіп орналастырылған.

Тұлғаның негізгі анықтамасы

Негізгі адамдар - бұл дағдылар, білім, тәжірибе немесе көшбасшылық бизнестің қаржылық табысы үшін маңызды адамдар. Егер осы адамдардың біреуіне бірдеңе болып жатса, онда олардың шығыны бизнестің табыстылығына кері әсерін тигізіп, қаржылық қиындықтарды тудыруы мүмкін. Маңызды жеке тұлғаның мысалдарына мыналар жатады, бірақ олармен шектелмейді: компания директорлары, сату жөніндегі директорлар, IT маманы, басқарушы директорлар және өнімді әзірлеу басшылары.[дәйексөз қажет ]

Атрибуция қажет

Негізгі тұлғаны қамтамасыз ету үшін ақша сомасы туралы шешім қабылдау компанияға байланысты және сол адамды сақтандыру себебі болып табылады. Бұл несие немесе инвестициялар сомасын жабу болуы мүмкін, немесе компаниядағы адамның құндылығын анықтауға байланысты болуы мүмкін. Пайда болуы мүмкін шығындар, ауыстыру құны және компанияны сол адамсыз жұмыс істеу үшін жабу қажет кез келген қарыздар туралы ойлануға кеңес беріледі.[дәйексөз қажет ]

Пайда жоғалту компания беделін жоғалту, клиенттерді жоғалту немесе сатудың төмендеуі нәтижесінде туындауы мүмкін. Мысалы, егер сатудың негізгі менеджері негізгі клиенттермен қарым-қатынас орнатқан болса, олар енді сол басты адам жанында болмаса, олар бизнеспен жұмыс істегісі келмеуі мүмкін. Бұл олардың басқа жаққа кетуіне және сату көрсеткіштерінің төмендеуіне әкелуі мүмкін. Бұған қоса, оқыту, жалдау және оның орнын табуға уақытша жабу құны үлкен болуы мүмкін. Мұны сыртқа шығарылатын мұқабаның мөлшеріне де назар аудару қажет. Компания жеке тұлғаның құндылығын анықтау үшін әртүрлі тәсілдермен басты тұлғаны жоғалту нәтижесінде олардың әсеріне қалай әсер ететінін қарастыруы керек.[3]

Саясатты иелену

Жеке тұлғаны сақтандыру полисі бизнес қажеттіліктеріне байланысты бірнеше жолмен иеленуі мүмкін. Кәсіптің саясатқа иелік етуі әдеттегідей, талап ету қаражаты тікелей бизнеске төленеді. Саясаттың белгілі бір тарапқа немесе заңды тұлғаға тиесілі болуы үшін заңнамалық немесе сақтандырылмайтын талап жоқ және салық салу немесе саясатты жалғастыру мақсатында саясат сақтанушыға тікелей немесе басқа тұлғаға тиесілі болуы немесе төленуі мүмкін жағдайлар болуы мүмкін. .

Артықшылықтары

  1. Кілттік адам қайтыс болған жағдайда компанияға шығынды жеңу үшін ақша төленеді.
  2. АҚШ-та өзінің қызметкері үшін климанттік сақтандыруды сатып алатын кез-келген кәсіпкерлік саясаттың 37 (1) бөліміне сәйкес бизнес шығыны ретінде полиске төленетін сыйлықақыдан ұстап қалуды талап ете алады. Табыс салығы туралы заң. Салықтық жеңілдіктер басқа елдерде де қолданылуы мүмкін.
  3. Бұл саясат қызмет ету кезеңінде қосымша қызметкерге төленетін қосымша жәрдемақы немесе экс-грата төлемі ретінде қолданыла алады. Егер компания түсімді өтеу мерзімі бойынша алса, онда олар салық салынуы мүмкін. (Ережелердегі соңғы өзгертулермен Key Man Insurance-та мерзімді жоспар ғана қол жетімді. Демек, өтеу мерзімі бойынша төлем болмайды)
  4. Табыс салығы органдарына алдын-ала қорқытудың қажеті жоқ.
  5. Компания сонымен бірге LIC-тен несие ала алады. (Мерзімді жоспар бойынша несие жоқ)
  6. Жоғары жалақы алатын басшылар үшін бұл саясатты жалақы көтеріліп, табыс салығын үнемдеуге болады.
  7. Бұл бизнеске үлкен көмек болады салықтық жоспарлау.
  8. Директорлар сонымен бірге жақын отбасыларын өнеркәсіптің кезбелістерінен және бизнестің әртүрлі бизнес циклдарынан зардап шегуден сақтай алады.
  9. Негізгі сақтандыру полисі бизнестің негізгі адами ресурстарының сақталуын жақсартуға көмектеседі.

Кемшіліктері

  1. Тұлғаның сақтандыру полисі бойынша талап ету немесе өтеу сомасы, 10 (10D) бөліміне сәйкес босатылмайды Табыс салығы туралы заң егер саясат сыйлықақыны өзі төлейтін негізгі тұлғаға тағайындалмаса, компания сыйлықақыларды төлеп жатса.
  2. Егер саясат берілсе, онда бекітілген сома жалақы орнына пайда ретінде негізгі адамның қолына салық салынады.

Салық салу

Адамдардың негізгі сақтандыруы үшін төленген сыйлықақыларға салық режимі және талап ету бойынша алынған ақшаны емдеу әр елде әр түрлі.

АҚШ-та сыйлықақыға салық салынбайды.[4] Ішіндегі COLI үздік тәжірибелері туралы заңға сәйкес 2006 жылғы зейнетақыны қорғау туралы заң, егер белгілі бір шарттар орындалмаса, жұмыс берушілерге тиесілі полистерді сақтандыру бойынша негізгі кірістерге салық салынуы мүмкін.[5]

Австралияда негізгі сақтандыру полистері, әдетте, бизнестің кірістерін қорғау мақсатында қолданылмаса, шегерімге жатқызылмайды. Австралиядағы талап-арыздардан түсетін түсімдерге салық салу салынуы мүмкін және саясаттың меншігіне байланысты а Капиталдан түскен пайдаға салық салу оқиғасы. Ұлыбританияда жеке тұлғаларға сақтандыру салығының негізгі принциптері көрсетілген Қаржы министрінің канцлері 1944 жылы, Сэр Джон Андерсон. «Андерсен ережелерінде» «Салық салу мақсатында емдеу нақты істің фактілеріне байланысты болады және ол қажет болған жағдайда жауапкершілікті осы фактілерге сүйене отырып анықтау үшін апелляциялық тәртіпте бағалау органдары мен Комиссарларға жүктеледі. , қызметкерлердің өміріне қатысты сақтандырулармен жұмыс істеудің жалпы тәжірибесі сыйлықақыларға рұқсат етілген шегерімдер ретінде қарауға, ал саясат бойынша алынған кез келген соманы сауда түсімдері ретінде қарастыруға кеңес берді, егер (i) жұмыс беруші мен қызметкердің қарым-қатынасы жалғыз болса; ii) сақтандыру қызметкердің қызметтерін жоғалту нәтижесінде пайда шығынын өтеуге арналған; және (iii) бұл жылдық немесе қысқа мерзімді сақтандыру болып табылады.Директорлардың өмірін сақтандыру үшін компаниялар төлейтін сыйлықақылармен айналысады ұқсас жолдарда ».[6]

Адамдарды негізгі сақтандыруға Ұлыбританиядан салық салу әдетте 1944 жылы сол кездегі қаржы министрі канцлері көрсеткен нұсқаулықтан алынады. Сэр Джон Андерсон парламенттік сауалға жауап ретінде келесі мәлімдеме жасады: «Салық салу мақсатында емдеу салық фактілеріне байланысты болады нақты іс және ол бағалау органдарына және апелляциялық тәртіпте Комиссарларға жүктеледі, қажет болған жағдайда жауапкершілікті осы фактілерге сүйене отырып анықтау. Алайда, мен қызметкерлердің өміріне қатысты сақтандырумен жұмыс істеудің жалпы тәжірибесі сыйлықақыларға рұқсат етілген шегерімдер ретінде қарауды, ал саясат бойынша алынған кез келген соманы сауда түсімдері ретінде қарастыру керек деп кеңес беремін, егер (i) жалғыз қарым-қатынас жұмыс берушіге қатысты болса және қызметкер; (іі) сақтандыру қызметкердің қызметтерін жоғалтудан туындаған пайда шығынын өтеуге арналған; және (iii) бұл жылдық немесе қысқа мерзімді сақтандыру. Директорлардың өмірін сақтандыру үшін компаниялар төлейтін сыйлықақылар жағдайлары осыған ұқсас жолдармен қарастырылады ». [7]

Ұлыбританияның салық басқармасы, HMRC, негізгі сақтандыру «тек бизнес мақсаттары үшін» алынса, салық тиімді деп есептейді. Нақтырақ айтсақ, егер компания бизнесті қызметкердің жоғалтуынан туындаған кез-келген пайданы жоғалтудан қорғау үшін негізгі сақтандыру полисін алса, онда сыйлықақыға салық салынбайды. Егер негізгі қызметкердің акциялары едәуір көп болса, онда басты адамды сақтандыру бизнестің орнына, өз мүдделері үшін шығарылады деп қарауға болады. Бұл, әсіресе, егер саясатқа ауыр сырқат туралы жазба қосылса, орын алады. Шын мәнінде, адамды сақтандыру бойынша салық тиімді болуы мүмкін, бірақ әрқашан болжам жасамас бұрын қаржы кеңесшісінен немесе жергілікті салық басқармасынан кеңес алған дұрыс. [8]

Әдебиеттер тізімі

  1. ^ «Егер сіздің басты адам ауырып қалса, сіздің бизнесіңіз қалай көтерер еді?». Тәуелсіз. 17 қаңтар 2010 ж. Алынған 22 қараша 2017.
  2. ^ Николсон, Джек Э. және Корбетт, Ричард Б. (қаңтар 1987). «Адамды сақтандыру және нарықтағы реакция: түсініктеме». Сақтандыру мәселелері мен практикасы журналы. Батыс тәуекелдер мен сақтандыру қауымдастығы. 10 (1): 53–61. JSTOR  41943220.
  3. ^ «Адамды сақтандыру». businesscoverexpert.com/. Алынған 13 ақпан 2018.
  4. ^ IRC сек. 264 (а).
  5. ^ «Адамдарды негізгі сақтандыруға салық салу». KeyPersonInsurance.com. Алынған 29 маусым 2017.
  6. ^ Дюрант-Уокер, Роб (11 мамыр 2011). «Негізгі адамдар». taxation.co.uk. Алынған 22 қараша 2017.
  7. ^ «Негізгі сақтандыру салығы қалай жұмыс істейді». MyKeyManInsurance.com. Алынған 30 қазан 2017.
  8. ^ «Адамды сақтандыру салығы - бұл қалай жұмыс істейді». businesscoverexpert.com/. Алынған 13 ақпан 2018.