KPMG салық баспана бойынша алаяқтық - KPMG tax shelter fraud

The KPMG салық баспана бойынша алаяқтық жанжал АҚШ-тың заңсыз салық баспаналарына қатысты KPMG 2003 жылдың басында пайда болды. 2005 жылдың басында Америка Құрама Штаттарының KPMG International, KPMG фирмасы ЖШС, деген айып тағылды Америка Құрама Штаттарының әділет министрлігі маркетингті теріс пайдалану кезіндегі алаяқтық салық паналары.

Кейінге қалдырылған айыптау келісімі

Астында кейінге қалдырылған айыптау келісімі, «KPMG» ЖШС бай клиенттерге 2,5 миллиард доллар салық төлеуден жалтаруға көмектесу үшін жалған салық баспана құрудағы заңсыздықты мойындап, 456 миллион доллар айыппұл төлеуге келіскен. «KPMG» ЖШС үкіметпен келісімнің шарттарын сақтаған кезде қылмыстық қудалауға ұшырамайды. 2007 жылдың 3 қаңтарында KPMG-ге қарсы қылмыстық келісім бойынша айыптау алынып тасталды.[1] Алайда, Федералды прокурор Майкл Дж. Гарсия егер KPMG 2008 жылдың қыркүйегіне дейін бақылауды жалғастырмаса, айыптар қалпына келтірілуі мүмкін деп мәлімдеді.[2]

2005 жылдың 29 тамызында тоғыз адам, оның ішінде KPMG-нің бұрынғы алты серіктесі және фирма төрағасының бұрынғы орынбасары, қылмыстық салық бойынша алаяқтық келісімі бойынша қылмыстық жауапкершілікке тартылды. Айыптау қорытындысында аталған тоғыз тұлға:

  • Джеффри Стейн, KPMG Төрағасының бұрынғы орынбасары, Салық қызметі төрағасының бұрынғы орынбасары және бұрынғы KPMG салық серіктесі, магистр дәрежесі бар заңгер.
  • Джон Лэннинг, бұрынғы салық қызметі төрағасының орынбасары және бұрынғы KPMG салық серіктесі, CPA (сертификатталған мемлекеттік есепші).
  • Ричард Смит, KPMG төрағасының салық жөніндегі бұрынғы орынбасары, KPMG-дің Вашингтон ұлттық салығының бұрынғы жетекшісі және бұрынғы KPMG салық серіктесі, заңгер.
  • Филип Визнер, KPMG-дің Вашингтон ұлттық салығының бұрынғы жауапты серіктесі және бұрынғы KPMG салық серіктесі, салық заңдары магистрі және адвокат.
  • Джон Ларсон, адвокат, CPA және KPMG-дің бұрынғы аға салық менеджері, KPMG-ден сотталушы Роберт Пфаффпен бірге бірқатар ұйымдар құру үшін кеткен, олар белгілі бір салық баспана операцияларына инвестициялар жөніндегі кеңесші ретінде қатысқан.
  • Роберт Пфафф, адвокат, CPA және бұрынғы KPMG салық серіктесі, сотталушы Джон Ларсонмен бірқатар құрылымдар құру үшін KPMG-ден кеткен.
  • Реймонд Дж. Рубль, сонымен қатар Р.Дж. Рубль, заңгер және Нью-Йорктегі бұрынғы салық серіктесі, Нью-Йорк, офис Сидли Остин, танымал ұлттық заң фирмасы.
  • Марк Уотсон, KPMG's Washington National Tax жеке қаржылық жоспарлау бөлімінің жауапты серіктесі және бұрынғы CPP салық серіктесі, CPA.

2005 жылғы 17 қазанда тағы он адам қылмыстық қастандық жасағаны және салық төлеуден жалтарғаны үшін айыпталды:

Қарастырылып отырған төрт салықтық баспана ретінде белгілі болды БЛИПТЕР немесе облигациялармен байланысты сыйлықақы құрылымы; Flips немесе шетелдік инвестициялық бағдарлама; OPIS немесе оффшорлық портфельді инвестициялау стратегиясы және Flips нұсқасы; және SOS немесе қысқа опция стратегиялары.

Хронология

2005 жылдың тамызында KPMG-мен баспаналарды сату бойынша жұмыс істеген неміс банері Bayerische Hypo-Und Vereinsbank AG (HVB) банкінің бұрынғы қызметкері Доменик Де-Джорджо салық төлеуден жалтару және алаяқтық бойынша айыпты деп танылды.[3] 2006 жылдың 15 ақпанында HVB KPMG салық баспана алаяқтыққа қатысқаны үшін қылмыстық әрекетін мойындады. Компанияға қарсы айыптау АҚШ адвокатымен келісім бойынша кейінге қалдырылды. Кейінге қалдырылған қылмыстық қудалау келісіміне сәйкес, компания 29,6 миллион доллар айыппұл, өтемақы және өсімпұл төлейді.[4]

2006 жылы 10 наурызда АҚШ округінің судьясы Льюис А. Каплан KPMG бухгалтериясының бұрынғы басқарушысы Дэвид Гринбергті 25 миллион доллар кепілге босатты.[5] Капланның шешімі оның Гринбергке кепілдік беруден бас тартқанын өзгертті.[6] Судья Каплан Гринбергке Манхэттенде салықтық алаяқтық ісі бойынша сот процесі басталғанға дейін электронды бақылауда тұруды бұйырды және егер отбасынан Гринберг елден қашып кетуге әрекеттенсе, олар қаржылық жағынан бұзылатынын ескертті. Каплан сонымен қатар Гринбергтің қаржысы сондай ретсіздікте болды, сондықтан оның активтері қайда екенін және оның қанша тұратындығын анықтау мүмкін емес екенін айтты. Федералдық прокурорлар ұшу қаупі деп атаған Гринберг 2005 жылы қазанда айыптау қорытындылары шыққан кезде билік оны тұтқындаған жалғыз айыпталушы болды.

2006 жылы 28 наурызда Дэвид Ривкин Манхэттендегі АҚШ округтік сотында қастандық жасағаны және салық төлеуден жалтарғаны үшін айыпты мойындады.[7] «Мен шығындар салық нысандары бойынша талап етілмеуі керек екенін білдім» деді Ривкин судья Капланға. Ривкин 1999 жылдың қаңтарынан 2004 жылдың мамырына дейінгі аралықта клиенттер жалған салық декларацияларын тапсыруы үшін жалған құжаттар дайындап, рәсімдеу үшін басқалармен сөз байласқанын мойындады. Ол сондай-ақ ішкі кірістер қызметінен жалған салық баспаналарының болуын жасыру үшін шаралар қабылдағанын және паналайды IRS-ке адвокат-клиенттің талап етуімен тіркеуден аулақ болғанын мойындады. артықшылықтар. Ривкин прокурорлармен ынтымақтастық туралы келісімге қол қойды, содан кейін олар судьядан Ривкинге түрмеде отыруы мүмкін емес, жеңілірек жаза тағайындауды сұрай алады. Үкім 2007 жылдың 9 ақпанына тағайындалды.

Судья Каплан 2006 жылдың 27 маусымында KPMG-ді фирма салықтық баспана бизнесі барысында істеген жұмысы үшін айыпталған серіктестердің қорғаныс шығындарын төлеу саясатынан бас тартпаса, айыптау қорытындысымен қорқыту арқылы әділет департаменті бұл ережені бұзды деп шешті. қызметкерлердің конституциялық құқықтары. Оның пікірінше, судья Каплан сотталушылардың KPMG-ге олардың заңды шығындарын төлемеу үшін орынсыз қысым жасалды деген пікірімен келіскен, өйткені «үкімет мақал-мәтелді басына ұстады».

Осы уақытта, қатысты шешімдер 2004 жылдың соңында ішкі кірістер қызметіне қарсы Техастың екі адвокаты Гарольд В.Никс және К.Кэри Паттерсон шығарған азаматтық іс бойынша шығарылды. Никс пен Паттерсон IRS-ті ақшаны қайтаруды сұрады, содан кейін салық агенттігі олардың 67 млн. БЛИПТЕР олардың сот ісі KPMG салық баспанасына қатысты алаяқтық ісіне қатысты деп саналды, өйткені BLIPS бұл мәселеде прокуратура тарапынан теріс пайдаланылған салық паналарының бірі болып табылады. 20 шілде 2006 ж., Судья Джон Уорд Техастың Шығыс округі бойынша Америка Құрама Штаттарының аудандық сотының шешімі бойынша, BLIPS-ті Никс пен Паттерсонның қолдануы негізінен заңды болды, өйткені IRS-тің 2003 жылы қазынашылық департаментінің BLIPS-те туындаған міндеттемелерге қатысты қатаң ережелерін қолдануы «нәтижесіз» және « мәжбүрлі емес », өйткені ол болған кері күші бар. Ішкі кірістер кодексі, әдетте, кері күшке ие ережелерге тыйым салады. Осы шешімге жауап ретінде KPMG ісі бойынша прокурорлар BLIPS баспанасының өзі техникалық тұрғыдан жарамды, бірақ айыпталушылардың оны жүзеге асырған тәсілі алаяқтық деп дәлелдейтіндерін мәлімдеді. Өз кезегінде, айыпталушылардың адвокаттары бірде-бір сот ешқашан қаралып жатқан салық баспаналарын заңсыз деп таппағанын алға тартады. 2007 жылдың ақпанында судья Уорд іс жүзінде өзін өзгертті және салық баспана жалған банктік заемдардан тұрды, сондықтан жоғарыда көрсетілген сілтемеге сәйкес оның бұрынғы шешіміне қарамастан заңсыз деп тапты.

2007 жылғы 8 ақпанда, Deutsche Bank KPMG салық алаяқтық ісі бойынша прокуратура шабуылдаған панельдерге ұқсас АҚШ-тың агрессивті салық паналарын сатқан жүздеген инвесторлармен келісімге келді.[8] Бұл есеп айырысу Манхэттендегі АҚШ-тың DOJ прокурорлары Deutsche Bank-тің күмәнді салық паналарындағы рөлін тексеру туралы жариялағаннан кейін пайда болды.[9]

2007 жылғы 23 мамырда Екінші схема KPMG бухгалтерлік фирмаға қарсы бұрынғы KPMG серіктестері мен қызметкерлеріне қатысты қылмыстық алаяқтық айыптауынан туындаған төлемдер мен шығыстарды өндіріп алу туралы шағымды қанағаттандырмады. Сот қылмыстық істі қарайтын аудандық сот айыпталушылар мен KPMG-ге мүше емес адамдар арасындағы азаматтық-құқықтық дауға «көмекші» юрисдикцияны кеңейтуде қате деп санайды. Сот KPMG-нің апелляциялық шағымын мандат қағазын алу туралы өтініш ретінде қарастыра отырып, сот оны жазып, аудандық соттың бұйрықтарын босатып, азаматтық шағымды қанағаттандырусыз қалдырды.[10]

Судья Каплан 2007 жылдың 17 шілдесінде KPMG-дің бұрынғы 13 қызметкеріне тағылған айыптарды жоққа шығарды, оның үкіметі айыпталушылардың заңды төлемдерін төлемеуге және олардың құқықтарын бұзуға күшті қарулы KPMG-ге ие болғандықтан, оған балама жоқ деп шешті.[11] «Бұл айыптау актісі ауыр қылмыстарға айыптайды. Олар барлық сотталушыларға қатысты мәні бойынша шешілуі керек еді», - деп жазды Каплан. «Бірақ ең жақсы прокурорлардың да рұқсат етілген әрекеттерінде шектеулер бар». KPMG-ге бұрынғы қызметкерлерінің заңды төлемдерін төлеуге тыйым салу «осы айыпталушыларға қорғауды ұсынғысы келді, тіпті кейбір жағдайларда оларды таңдаған қорғаушысынан айырды. Бұл өзін-өзі ұстайтын қоғамда төзгісіз. әлем әділеттіліктің парагоны ретінде », - деп жазды Каплан өз үкімінде. Капланның шешімі Р.Дж.-ны айыптауға әсер еткен жоқ. Рубль, бұрынғы заңгер серіктес Сидли Остин ЖШС және KPMG-нің бұрынғы үш серіктесі, оның ішінде Дэвид Гринберг, олар фирманың Orange County кеңсесінде жұмыс істеді және KPMG-ді жұмыстан шыққан кезде оның алдындағы кез-келген міндеттемеден босатты. Джон Ларсон мен Роберт Пфафф, бұрынғы екі серіктес, әлі күнге дейін айыпталуда, KPMG-ді қылмыстық іс қозғалғаннан сегіз жыл бұрын тастап кетті және бастапқыда бухгалтерлік фирма заңды төлемдерін төлеуге мәжбүр болған жоқ.

2007 жылдың 20 тамызында прокурорлар салықтық алаяқтықтың көмекшілері мен көмекшілерінің бірі Дэвид Амир Маков кінәсін мойындауға және бұрынғы әріптестерін қудалаумен ынтымақтастықта болуға келіскенін мәлімдеді.[12] Алдыңғы аптада Манхэттеннің федералды соты Маков мырзадан Израильге баруға мүмкіндік беретін кепілдік түрін өзгерту туралы келісім аясында 150 000 доллар алған. Маков ешқашан KPMG-де жұмыс істемегендіктен, судья Капланның оның 13 сотталушысына қатысты айыптауды алып тастауы оған әсер етпеген.

2007 жылдың 10 қыркүйегінде Маков қастандықтардың бір есебі бойынша кінәсін мойындады. Ол 10 миллион доллар айыппұл төлеуге келісіп, қатысы бар адамдар туралы жаңа мәліметтер берді. Маков жұмысына қысқаша түсініктеме берді БЛИПТЕР немесе ол жасауға көмектескенін айтқан Bond Linked Issue Premium Structure. Алдыңғы тыңдауларда судья Каплан BLIPS-тің қалай жұмыс істейтінін нақты түсіндірмегені үшін прокурорларды жазалады. Маковтың айғақтарына сәйкес, BLIPS баспаналары жасанды шығындар жасау үшін құрылды, содан кейін оны бай инвесторлар заңды кірістегі табыстардың орнын толтыру үшін пайдаланды. Бұл баспанаға белгілі бір инвестициялық компонент, сондай-ақ инвесторларға несие бере отырып, банктер қатысты. Прокурорлардың айтуынша, BLIPS 1999 және 2000 жылдар аралығында сатылып, кем дегенде 186 ауқатты инвесторларға сатылды және кем дегенде 5,1 миллиард долларға салықтық шығындар әкелді. Маков құрған, бірге айыпталушылар Роберт Пфафф пен Джон Ларсонды құрған, оларға иелік еткен және олармен бірге жұмыс істеген Presidio ұйымдары, KPMG-дің бұрынғы қызметкерлері, BLIPS сатудан кемінде 134 миллион доллар тапты. IRS салықтық баспана, егер оның нақты кәсіпкерлік мақсаты немесе нақты экономикалық мәні болмаса, нақты несиелерден айырмашылығы бар, ақшасы қатерлі немесе нақты инвестициялары бар болса, оны заңсыз деп санайды. Маковтың айтуынша, BLIPS қағаз жүзінде жеті жылдық инвестицияларға ұқсайтындай етіп жасалғанымен, олар нақты несиелерді де, нақты инвестициялық компоненттерді де қамтымайды. «Ешқандай экономикалық субстанция болған жоқ», - деп куәлік берді Маков. «Мұның орнына біз экономикалық шындықтың орнына сыртқы көріністі жасадық». Маков бастапқыда BLIPS-ті заңды деп санаса да, «алдаудың бір бөлігі ретінде» оған «А банктің өкілдері» басқалармен қатар «инвестициялық негіздеме ойлап табуды» сұрады »деп мәлімдеді. Ол «А банкі, KPMG» және басқалары оған «несиеге қауіп төніп тұрған жоқ» деп нақты айтқанын «қосты. Сәйкес The New York Times, іске жақын адамдар «А банкін» анықтады Deutsche Bank AG. Банкке айыппұл салынбаған, бірақ үкіметпен келісімге келеді деп күтілуде. Түлегі Гарвард іскерлік мектебі және бір реттік қызметкер Ұзақ мерзімді капиталды басқару 1999 жылы Пресидионы құрғанға дейін Маков жұмыс істеді Deutsche Morgan Grenfell, Deutsche Bank AG инвестициялық банк қызметі. Бастапқыда Маковқа ондаған алаяқтық, салық төлеуден жалтару және қастандық жасағаны үшін айып тағылды, олардың әрқайсысы бес жылға бас бостандығынан айырылды. Прокурорлар егер ол бүкіл сот процесінде ынтымақтастық жасайтын болса, барлық басқа айыптарды алып тастайды деп күтілуде.

KPMG салық баспана алаяқтық сотына алқабилерді таңдау 2007 жылдың 9 қазанында басталды. Алайда, 2007 жылдың 18 қазанында судья Каплан сот ісін қарау үшін өзі таңдаған алқабилерді босатып, Стивен Бауэрді алып тастап, бес күнде басталатын сот отырысын белгісіз мерзімге кейінге қалдырды. туралы Latham & Watkins, бұрынғы KPMG жетекшісі Джон Ларсонның адвокаты. Үкімет бұған дейін судьядан Бауерді Маковтың адвокаты ретінде жұмыс істегендіктен және оның мүдделер қақтығысы болуы мүмкін екендігімен оны алып тастау туралы шешім қабылдауды сұраған болатын. Ларсон қайшылықты мүдделерсіз адвокат алу құқығынан бас тартқан еді. Каплан Бауэрді Ларсонның сот кеңесшісі ретінде шеттету туралы шешім шығарды және егер Ларсон сол фирмада басқа адвокатпен өкілдік еткісі келсе, Latham & Watkins-ті де дисквалификациялау керек пе деген мәселені шешуге уәде берді.

2008 жылдың 28 тамызында АҚШ-тың екінші айналым бойынша апелляциялық соты KPMG-дің 13 бұрынғы басшыларына қатысты қылмыстық айыптауды қысқартуды қолдады. Сот мемлекеттік айыптаушылар KPMG-ді өздерінің заңды төлемдерін төлеуден бас тартуға қысым жасау арқылы «Алтыншы түзетуді бұза отырып, сотталушылардың адвокаттармен қарым-қатынасына және олардың қорғаныс қабілеттілігіне негізсіз кедергі жасады» деп сендірді.[13] Сол күні бөлек АҚШ Бас Прокурорының орынбасары Марк Филип прокурорларды клиенттердің материалдарын қорғағаны үшін немесе тергеушілердің адвокаттарына ақы төлегені үшін серіктестікке жатпайтын компанияларды жазаламауға бағытталған жаңа қудалау ережелерін жариялады. «Ешбір корпорация үкіметке ақпаратты жариялау арқылы ынтымақтастық немесе несие алуға міндетті емес», - деді Филип Нью-Йорк қор биржасында өткен баспасөз конференциясында. «Корпорацияның ынтымақтастықтан бас тартуы, жеке тұлғаның ынтымақтастықтан бас тартуы сияқты, кінәнің дәлелі емес».

2008 жылдың 15 қазанында бұрынғы KPMG салық серіктестері Дэвид Гринберг пен Роберт Пфаффтың сотында алғашқы дәлелдер басталды; Джон Ларсон, бұрынғы KPMG аға салық менеджері; және Раймонд Рубль, «Сидли Остин» заң фирмасының бұрынғы серіктесі. Төрт сотталушыға 600-ден астам клиент үшін салықтан жалтару туралы алдын-ала сөз байласты деген айып тағылып, бұл іс бойынша ең үлкен қылмыстық салық қудалауы 2005 жылы 19 айыпталушымен басталған кезде басталды, бірақ әлдеқайда аз көлемде сотталып жатыр. АҚШ адвокатының көмекшісі Джон Хиллебрехт Манхэттеннің федералды сотында қазылар алқасына төрт адам «біздің ұлттың кейбір бай азаматтарының салық төлемдерін жоғалтумен» өтірік айтып, алдап кетті деп мәлімдеді. Өз кезегінде, Ларсонның қорғаушысы Томас Хагеманн өзінің қорғаушысы өзінің істеген ісіне заң бойынша жол берілетініне адалдықпен сенетіндігін, өзінің іс-әрекетін ашық жүргізгенін және «адал ниетті жариялаумен» әрекет еткендігін мәлімдеді. Хагеманн Ларсонның бұрынғы әріптесі Дэвид Маковты үкіметтің басты куәгерлерінің бірін «өтірікші және жалған куәгер» деп атады. Сот процесі үш-төрт айға созылады деп күтілуде.

2008 жылдың 24 қарашасында қалған төрт сотталушының екеуі, бұрынғы KPMG салық серіктесі Роберт Пфафф және бұрынғы аға салық менеджері Джон Ларсон өздеріне тағылған айыптарды тоқтату немесе сот ісін дұрыс емес деп жариялау туралы өтініш білдірді. Өтініште сот процесі барысында прокурорлар Пфафф пен Ларсонды KPMG мен оның салық департаментінен KPMG-дің BLIPS үшін мақұлдауын алу үшін ақпаратты жасырды деп айыптайтын куәгерден жауап алды, осылайша KPMG-мен IRS-ке қарсы салықтық алаяқтық келісімін өзгертті. адал қызмет алаяқтық KPMG-ге қарсы қастандық. Өтініште қорғаушы тарап айыптаудың теориясының мұндай өзгергені туралы хабарлама алмағандығы және қорғауды дайындай алмағаны, сондықтан судьядан айыптау қорытындысынан бас тартуын немесе сот ісін жаңадан шығаруын сұрады. Өтініште үкіметтің KPMG-нің құпия салық декларацияларын DOJ параллельді азаматтық-құқықтық алаяқтық тергеуі арқылы жалған жолмен сатып алуы тиісті процедураны бұзу деп мәлімдеді. Айыпталушылар аудандық соттар айыптау қорытындыларын жоққа шығарған немесе «үкімет өзінің қылмыстық қудалауы үшін дәлелдемелер алу үшін ғана азаматтық іс қозғаған немесе сот ісін жүргізу барысында сотталушыға өзінің қылмыстық қудалауды ойластырып отырғаны туралы кеңес бермеген» үш істі негізге алды. (Кейінірек осы істердің екеуі апелляциялық тәртіппен қайта қаралды.) Прокуратура үкімет KPMG-ді қандай да бір алаяқтықтың құрбаны емес, қастандық жасады деп үнемі айтып келеді және қазір де айтып келеді деп жауап берді. «Біраз уақыттан бері KPMG жекелеген қызметкерлерінен белгілі бір фактілерді сақтауға күш салынды», - дейді үкімет. Судья Каплан сотталушылар келтірген мән-жайлардың ешқайсысы олардың ісіне қатысты еместігін анықтап, өтінішті қабылдамады: «Сотталушылар адал азаматтық тергеу болғанын жоққа шығармайды, олар тек қылмыстық тергеу болғанына шағымданады. Ал сотталушылар, олар азаматтық тергеудің нысаны болып табылмады, үкіметтің алданғанын мәлімдемеңіз ». Сілтемеде сот, айыпталушылар ішінара қазір босатылған сотталушылардың төртеуі қылмыстық тергеу туралы білмей жатып депозиция туралы айғақтар бергендігіне ішінара сүйенгенін атап өтті. Судья Каплан, олар «үкімет бұл адамдарды алдап тастады деп болжамайды» деп қосты, егер үкімет қандай да бір алдамшы іс-әрекетке барған болса, айыпталушылардың ұсынысы одан да көп тартылуы мүмкін деген болжам жасады.

2008 жылдың 1 желтоқсанында федералды прокурорлардың іздеу мерзімі аяқталды сертификат сұрау арқылы Америка Құрама Штаттарының Жоғарғы соты 28 тамыз 2008 ж. қайта қарау 2-ші апелляциялық сот 2007 жылғы 17 шілдедегі судья Капланның қаулысын қолдайтын шешім Нью-Йорктің Оңтүстік округтік соты, 19 айыпталушының 13-іне қатысты қылмыстық айыптауды қысқарту.

2008 жылдың 8-10 желтоқсанында қазылар алқасы KPMG салық баспана ісі бойынша қорытынды дәлелдерді тыңдады. Реймонд Рублдің адвокаты Джек С.Хоффингер алқабилерге сотталушылар кем дегенде 600 ауқатты адамға салықты азайтуға көмектесу мақсатында мақсатты түрде заңдарды бұзуға тырысты деген қорытындыға келуге болмайтынын айтты, өйткені олар ішкі кірістер қызметінен не істеп жүргендерін жасыруға тырыспады. немесе басқалары. «Бізде не бар, жаппай суицид туралы келісім?» ол сұрады. Оның айтуынша, сотталушылар қылмыстық бірдеңе ойлап таппаған болар еді, содан кейін «IRS оны көрсін, үкімет көрсін, біз қылмысқа айыпталған сотқа жүгінеміз деп сол жерге қойды». АҚШ адвокатының көмекшісі Маргарет Гарнетт айыпталушылар заңды баспана болып көрінетін салықтық баспана құрды деп айыптады: «Бұл айыпталушылар бұл деп аталатын инвестицияларды жылдар мен жылдарға сатты және бұл сотталушылардың клиенттерінің ешқайсысы ешқашан бір тиын пайда ». Оның айтуынша, 1997 жылдан 2000 жылға дейін сатылған жалған салық баспаналарының мақсаты - «миллиондаған және миллиондаған салықтардан жалтару үшін жасанды салықтық шығындар жасау». Ол айыпталушылардың заң бойынша қауіпсіздікті жалған сезінуі мүмкін деген болжам жасады және «олардың ашкөздігі мен амбициясы олардың дұрыс пен бұрысты сезімдерін жеңді» деп мәлімдеді.

2008 жылы 18 желтоқсанда адвокат Раймонд Рубль, кезінде Brown & Wood компаниясының серіктесі болған, салық төлеуден жалтару бойынша 10 бап бойынша, ал инвестициялық кеңесшілер Роберт Пфафф пен Джон Ларсон 12 бап бойынша сотталған. Олар қастандық жасағаны үшін ақталды. Дэвид Гринберг, айыптаушы тарап «қоғамға тұрақты қауіп» және ұшу қаупі деп санады, барлық айыптар бойынша ақталды. Гринберг бес айға қамауға алынды, содан кейін екі жарым жыл бойы электронды бақылауды қажет етті. Оның ақталуы үкіметтің басты куәгері Стив Акостаның «жауап алу кезінде тікелей жауап беруге мүлдем қабілетсіздігі» нәтижесінде болды, бұл АҚШ адвокатының көмекшісі Джон Хиллебрехт соңғы сөзінде мойындады. Акоста сот үкімін жеңілдетуге бағытталған ынтымақтастық туралы келісім жасасу және салық төлеуден жалтару бойынша кінәсін мойындады. Ол 2010 жылдың 22 қарашасында федералдық түрмеден босатылды.[14] Судья Каплан электронды бақылауды Пфаффқа өзінің Алтын, Кол., Үйінде және Ларсон үшін Нью-Йорктегі үйінде бастауды бұйырды, дегенмен судья келесі айда кепілдік сот отырысында қажеттілікті қайта бағалайтынын айтты, әсіресе Гринбергпен болған оқиғадан кейін. Алты адам, оның ішінде бұрынғы KPMG салық серіктесі Давид Ривкин; Дэвид Амир Маков, бір реттік валюта және Presidio компаниясының туынды қаржы құралдары бойынша саудагері; және неміс HVB банкінің бұрынғы басқарушы директоры Доменик ДеЖорджио немесе Bayerische Hypo & Vereinsbank осы мәселе бойынша қылмыстық айыптауларды мойындады.

KPMG-дің салықтық баспана клиенттерінің кейбіреулері қазір KPMG-ді жауапкершілікке тарту туралы сотқа жүгінуде

Әдебиеттер тізімі

Нақты сілтемелер:

  1. ^ Джонсон, Кэрри (2007 жылғы 4 қаңтар). «KPMG-ге қарсы айып тағылды».
  2. ^ http://www.iht.com/articles/ap/2007/01/03/business/NA_FIN_US_KPMG_Tax_Shelters.php
  3. ^ https://www.washingtonpost.com/wp-dyn/content/article/2005/08/22/AR2005082201484.html
  4. ^ http://lib.law.virginia.edu/Garrett/prosecution_agreements/press_release/German_Bank_HVB.pdf
  5. ^ http://www.iht.com/articles/2006/03/09/business/kpmg.php
  6. ^ http://www.accountancy.com.pk/newsprac.asp?newsid=620
  7. ^ http://www.iht.com/articles/2006/03/28/business/kpmg.php
  8. ^ http://www.iht.com/articles/2007/02/08/business/tax.php
  9. ^ http://www.iht.com/articles/2006/02/15/business/tax.php
  10. ^ Штейнге қарсы KPMG, ЖШС, № 06-4358 (2007 ж. 23 мамыр, 2д.)
  11. ^ https://www.nytimes.com/2007/07/17/business/17kpmg.html?ei=5088&en=090bf767b7bcf7ec&ex=1342324800&partner=rssnyt&pagewanted=print
  12. ^ https://www.nytimes.com/2007/08/20/business/20tax.html?ex=1345348800&en=8685cbeba4e14ad3&ei=5124&partner=permalink&exprod=permalink
  13. ^ Америка Құрама Штаттары Стейнге қарсы, 541 F.3d 130 (2d Cir. 2008), сағ [1].
  14. ^ Стивен Акоста: Тіркелу нөмірі: 59672-054, Федералдық түрмелер бюросы. 10 шілде 2019 шығарылды.

Жалпы сілтемелер: