Несиелік және жалгерлік шығындар бойынша жәрдемақы - Allowance for Loan and Lease Losses - Wikipedia

Банк ісінде Несиелік және жалгерлік шығындар үшін төлем (ALLL)Бұрын үмітсіз қарыздар резерві деп аталатын, қаржы институттары мекеменің активтері шегінде несиелік тәуекелге байланысты белгілейтін есептік резерв болып табылады. Бұл несиелік тәуекел қаржылық есептіліктің аяқталу күніндегі жағдай бойынша мекеменің операциялық кірісіне қатысты жүзеге асырылатын шығынды білдіреді.[1] Бұл резерв мекеменің несиелері мен лизингтерінің баланстық құнын мекеменің жинауды күтіп отырған мөлшеріне дейін төмендетеді.[2]

Портфельдегі алынбайтын активтердің болжамды тәуекелі неғұрлым жоғары болса, соғұрлым ALLL резерві көбірек болуы керек. Жәрдемақы - бұл көптеген заңнамалық тексерулердің тақырыбы, және ALLL әдістемесін қарау қаржы институтының қауіпсіздігі мен сенімділігі емтиханының маңызды бөлігі болып табылады, өйткені федералдық банк сарапшылары үшін мекеменің капиталдың жеткілікті мөлшерде болуын қамтамасыз ету маңызды. жәрдемақы резерві. Жәрдемақы банк менеджерлері мен директорлары үшін де маңызды, өйткені бұл ұйымның табысы мен капиталына үлкен әсер етеді.

ALLL-ді сипаттайтын маңызды нормативтік мәлімдеме 2006 ж. Бірлесіп шығарған ведомствоаралық саясат туралы мәлімдеме болып табылады Валюта есептеушісінің кеңсесі (OCC), Федералды резервтік жүйенің басқарушылар кеңесі, Депозиттерге кепілдік беру жөніндегі федералды корпорация (FDIC), Ұлттық несиелік одақ әкімшілігі (NCUA) және Үнемдеуді қадағалау басқармасы (OTS). Бұл мәлімдемеде реттеушілер ALLL-ді ұйымның қаржылық есептілігі мен реттеуші есептеріндегі ең маңызды бағалаудың бірі ретінде белгілейді және олар мыналарға кеңес береді:

«Әрбір мекеме өзінің маңыздылығына байланысты ALLL мөлшерін және несиелік және лизингтік шығындар резервін (PLLL) анықтау бойынша кешенді, жүйелі және дәйекті қолданылатын процесті әзірлеуге, сақтауға және құжаттауға жауапты. Осы жауапкершілікті орындау үшін әр мекеме GAAP-қа, мекеменің мәлімделген саясаты мен процедураларына, басшылықтың ең жақсы пікіріне және тиісті қадағалау нұсқауларына сәйкес ALLL-ді дәйекті түрде анықтайтын бақылаудың болуын қамтамасыз етуі керек ».[3]

Қарау жиілігі

Несиелік және лизингтік шығындар бойынша резервті қаржы ұйымы әр тоқсанның соңында немесе одан да жиі есептейді, егер ол мекеменің несиелік процесі немесе несие нәтижелерін талдау процедурасымен негізделген болса.[4]

Әдістеме

Қаржы институты өзінің резервін бағалау үшін қолданылатын әдіснамаға мекеменің мөлшері, ұйымдық құрылымы, бизнес стратегиялары, несиелік портфельдің құрамы, несиелік талдау және әкімшілік саясат және басқарудың ақпараттық жүйелері әсер етеді.[5] Қаржы мекемесінің резервті қалай өзгерте алатындығы ALLL-ді бағалаудағы қиындықтарға, оның уақыт бойынша есептелуіндегі сәйкессіздіктерге немесе резервті қаржы институтының кеңесіне немесе емтихан алушыларына ұсыну кезіндегі шатасуларға әкелуі мүмкін.[6]

Жалпы мәселелер

ALLL бағалауына қатысты қаржы институттары кездесетін кейбір жалпы қиындықтардың қатарына резервтерді бағалау процесінің ай сайын немесе тоқсанда қолмен, уақытты қажет ететін сипаты жатады; тиісті құжаттама мен ақпаратты ашу; FASB және федералдық реттеуші органдар шығарған бухгалтерлік есептің жаңа стандарттары мен ережелерін енгізу және ASC 450-20 және ASC 310-10-35 резервтерін анықтау үшін қолданылған жорамалдарды күшейту.[7][8][9]

The Қаржылық есеп стандарттары кеңесі (FASB) бар жоспарларын жариялады ALLL-дегі активтердің құнсыздануы бойынша банктердің есеп айырысу тәсілін өзгерту. Соңғы шешім Ағымдағы күтілетін несиелік шығындар (CECL) моделі, 2016 жылдың маусым айында шыққан.

Ескертулер

  1. ^ «Қадағалау саясаты және басшылықтың тақырыптары: несие және лизинг бойынша шығындарға жәрдемақы (ALLL)». Банктік ақпарат және реттеу. Федералды резервтік жүйенің басқарушылар кеңесі. Алынған 6 ақпан 2013.
  2. ^ «Несиелік және жалгерлік шығындар бойынша жәрдемақы (ALLL)». Коммерциялық несие. Валюта есептеушісінің кеңсесі. Алынған 6 ақпан 2013.
  3. ^ «Қарыздар мен жалға алу шығындары (ALLL) бойынша жәрдемақы туралы ведомствоаралық саясат туралы мәлімдеме» (PDF). OCC 2006-47: ALLL бойынша нұсқаулық және жиі қойылатын сұрақтар (Жиі қойылатын сұрақтар). Валюта есептеушісінің кеңсесі. б. 2018-04-21 121 2. Алынған 6 ақпан 2013.
  4. ^ Федералдық қаржы институттарын тексеру кеңесі (6 шілде 2001 ж.). «Банктер мен жинақтау мекемелері үшін несие және лизингтік шығындар бойынша әдіснамалар мен құжаттама жөніндегі саясат туралы мәлімдеме» (PDF). Федералдық тіркелім. Хабарламалар. 66 (130): 35635. Алынған 6 ақпан 2013.
  5. ^ «Банктер мен жинақ мекемелері үшін несие және лизингтік шығындар бойынша әдіснамалар мен құжаттама жөніндегі саясат туралы мәлімдеме». FDIC заңы, ережелер, байланысты актілер: 5000 - саясат туралы мәлімдемелер. Депозиттерге кепілдік беру жөніндегі федералды корпорация. 2 шілде 2001 ж. Алынған 6 ақпан 2013.
  6. ^ Шарон Уэллс; Тревор Гаскинс. «Емтихан қабылдаушыдан: ALLL әдіснамасы шеңберінде несие құнсыздануын талдау мен құжаттаманы жақсарту». SRC түсініктері: 2011 жылдың бірінші тоқсаны. Филадельфияның Федералды резервтік банкі. Алынған 6 ақпан 2013.
  7. ^ Лубанский, Майк (28.06.2012). «Несие және лизинг бойынша шығындар бойынша жәрдемақыны есептеудегі бес қиындық». Несиелік одақ туралы түсінік (CUInsight.com). Алынған 6 ақпан 2013.
  8. ^ Лубанский, Майк (2011 ж. 19 мамыр). «Несие мен лизинг бойынша шығындарды бағалау банктер үшін ауыр салмаққа айналды». Американдық банкир. Алынған 6 ақпан 2013.
  9. ^ «ALLL әдіснамасы». Банк саласының қиындықтары. Sageworks Inc. Алынған 6 ақпан 2013.[тұрақты өлі сілтеме ]